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PCMA 精选:如何使用 Excel 构建财务预测模型

介绍

很多企业做商业计划和财务预算都是“三枪”:

年初爆头:不知道科学的预测方法,也不知道使用预测工具的意识。来年的管理指标,都是由领导的爆头决定的。

年中捶胸:在预算执行情况半年度审核报告中,即使经营指标没有很好地完成,捶胸也是“保证完成年度预算”。

年终:年度预算与实际严重脱节预测模型建立,不可能完成。既定的预算到年底都无法完成,只好打屁股离开。

那么预测工具如何做出科学的预测呢?《管理会计应用指南第802号——管理会计信息系统》第21条告诉我们相关方法:

企业应使用适用的预测方法(如趋势预测、平滑预测、回归预测等)建立预测模型,协助企业制定预算目标,根据预算管理系统自动分解预算目标,协助预算审批流程,并自动汇总预算。最终输出应该是各责任中心的预算计划等。

本文介绍如何使用Excel相关功能科学预测业务指标。

1. 按时间序列进行趋势预测

一个企业的经营指标都是按时间顺序排列的。该序列反映了业务指标的发展方向和发展趋势。只要业务情况没有发生重大变化,指标仍会保持原来的发展趋势和速度,这样我们就可以用历史数据来估计指标未来的时间。段值。

情况1:

一帆咨询有限公司2011年至2019年的营业收入如下:

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假设其他条件不变,公司维持目前的增长率,请根据这些历史数据估算2020-2022年的收入,作为确定三年经营计划的参考数据。

在Excel的懒科技微信公众号2月3日的文章中,已经介绍了使用折线图的趋势线来判断:

好消息是,从今天起,新型肺炎确诊病例将逐渐减少!!

根据文章介绍的方法,可以得到趋势线公式。

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其趋势线的公式为:

y=17.333x+372.78

使用此公式计算未来三年的营业收入。

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注意:

1、公式中的X为时间序列1、2、3...,不能使用年份数字2011、2012、2013。

2、之所以使用折线图获取趋势线公式,是因为折线图默认将当年的2011、2012、2013年视为1、2、3。更正式的方法是使用散点图并添加趋势线公式。

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插入图表并添加趋势线来获取趋势线公式会比较麻烦。我们可以直接使用TREND函数来计算预测值,公式:

=趋势(D3:D11,B3:B11,[@timeseries])

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上图中 D12 单元格中的公式等价于

=趋势(D3:D11,B3:B11,B12)

趋势函数语法:

=TREND(因变量已知Y值列表,已知自变量X值列表,新自变量X值,是否强制截距等于0)

有朋友一定要问,趋势线公式中的17.333和372.78是怎么计算出来的?

y=17.333x+372.78

其实趋势线就是回归线,由回归方程计算得出

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如果用上面的公式计算过程很复杂很麻烦,但是在Excel中一切都变得很简单,用一个公式就可以搞定,比如计算回归系数b:

=INDEX(LINEST(D3:D11,B3:B11,,0),1)

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LINEST函数的详细用法将在下一篇文章中介绍。敬请关注。

2.根据相关指标进行预测(因果分析法)

在日常财务管理中,除了根据经营指标的历史数据预测未来值外,有时还需要研究几个指标之间的关系,以便根据某项指标的值来预测另一个指标的估计值。已知指标。例如,车间设备的维修费用与机器的工作时间有一定的关系。使用时间越长,维修成本越高。那么,我们在准备预算的时候,就可以根据机器开机的时间来预测机器的维修成本。

案例二:

一帆精密设备有限公司2019年车间机时及维修费用见下表。根据2020年经营计划,预计2020年4月、5月、6月机器生产小时数分别为450、420、512小时。请使用线性回归法估算每月维修费用。

与时间序列一样,我们使用散点图添加趋势线,从而得出趋势线公式:

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当然也可以使用折线图添加趋势线并显示趋势公式得到趋势线的公式,但需要注意的是预测模型建立,如上所述,折线图将横坐标的值视为默认是一个文本标签,相当于 1 , 2, 3 ,所以这里的图表需要设置横坐标为日期轴。否则图表默认将横轴的类别标签视为文本,计算出的趋势线公式是错误的。

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同样,TREND 函数和 LINEST 也可用于计算回归系数。

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上述两种情况均使用单变量线性回归模型。在实际工作中,还有更复杂的情况。比如一个指标关联多个指标,另一个指标需要根据多个指标的已知值进行估计。的价值 。

案例3:

例如,一个产品的销量主要受两个因素的影响:居民的购买力和广告费用。过去5年居民的购买力、广告费用、销售量是已知的。2020年,广告费用和居民购买力有望知晓。现在,应该估算一下2020年的销量。

可以使用 TREND 函数编写以下公式:

=趋势(E3:E7,C3:D7,C8:D8)

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从上式可以看出,TREND函数的第二个参数“已知自变量X值列表”可以是多列数据。

TREND 函数还可用于更复杂的预测和估计。

案例4:

房地产的价值受多种因素影响。假设某地的楼盘主要受附近商业设施、学校、使用年限等因素影响,我们收集了该市同类楼盘的一些数据,如下图A2:F12单元格area, B15 : E30 是该房产的已知数据。现在我们需要根据这些数据来计算房产的价值:

在单元格 F15 中输入公式:

=趋势(F2:F12,B2:E12,B15:E15)

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